本報告整理台灣勞工退休金制度的核心機制、近年績效數據、節稅策略與退休規劃建議。資料涵蓋至 2025–2026 年最新制度變化。適合對象：準備退休規劃的上班族、理財入門者、保險從業人員。
8.5 兆
勞退新制基金規模（2025）
15.60%
2025 年收益率
10.33%
近五年平均年化報酬
8.58%
近十年平均年化報酬

第一部分：勞退基本制度

1. 新制 vs 舊制差異

比較項目舊制（勞基法第 53/54 條）新制（勞退條例）
施行時間2005 年 7 月以前2005 年 7 月起
帳戶歸屬歸雇主（退休金放在公司）歸勞工個人（專戶）
換工作影響年資中斷，重新計算年資不中斷，換工作不影響
領取條件同一公司服務滿 15 年以上（或 25 年）才能請領年滿 60 歲即可請領，不限服務年資
提撥人雇主依年資給付（非每月提撥）雇主每月強制提撥 6%
風險公司倒閉可能拿不到存在勞保局個人帳戶，較安全
選擇權2005/7/1 前在職者可選擇適用舊制或新制2005/7/1 後新進者強制新制
重要提醒
2005 年 7 月 1 日前已在職的勞工可選擇「留在舊制」或「改採新制」。目前大多數人已適用新制，但少數資深員工仍在舊制，需注意其退休條件差異。

2. 新制運作機制

勞退新制的運作核心是「個人帳戶制」，勞工可攜帶年資隨時換工作，退休後再請領。

機制說明
雇主強制提撥每月依「每月工資」的 6% 提撥至個人帳戶，為法定義務
勞工自提勞工可自願額外提撥 1%–6%，自提金額不計入薪資所得（節稅效益）
資金管理由勞動部勞動基金運用局統一投資，包含國內外股票、債券、不動產等
保證收益每年最低收益不得低於當年度台灣銀行二年期定期存款利率，保障本金不縮水
費用管理費用由政府補貼，勞工不需額外負擔
帳戶查詢可至勞保局網站或 App 查詢個人帳戶餘額與收益

3. 提繳工資分級表（2025–2026）

級距說明
提繳工資依勞退條例規定，按「月提繳工資分級表」分級，雇主依此級距計算 6% 提撥金額，非依實際薪資精確計算。
項目2025 年2026 年（調整後）
最低級距（月薪下限）28,590 元29,500 元
最高級距（月薪上限）150,000 元150,000 元（維持）
雇主最低提撥金額（6%）1,716 元 / 月1,770 元 / 月
雇主最高提撥金額（6%）9,000 元 / 月9,000 元 / 月
調整原因配合基本工資調漲配合 2026 年基本工資調整

例如：月薪 45,800 元的勞工，對應級距為 45,800 元，雇主每月提撥 45,800 × 6% = 2,748 元；若自提 6%，則個人帳戶每月合計入帳 5,496 元。

4. 請領方式

請領方式條件優缺點
月退金年滿 60 歲，提繳年資滿 15 年每月固定領取，不怕長壽風險；提繳年資越長、金額越多
一次領年滿 60 歲，提繳年資未滿 15 年；或選擇一次請領一次取得全額，但需管理投資風險
提前請領喪失工作能力或死亡（受益人）特殊情況才適用
2026 新增：30 天猶豫期
2026 年起，請領月退金時享有 30 天猶豫期。如在 30 天內反悔，可改為一次領或調整請領方式，提升退休決策彈性。

5. 2025–2026 制度重要變化

變化項目內容實施時間
自提強化政府加強宣導自提 6%，部分縣市配合補貼2025 年持續推動
月退猶豫期請領月退後 30 天內可改方式2026 年
外籍人才適用特定外籍專業人才納入勞退新制適用範圍2025 年
勞保退休年齡勞保老年給付請領年齡逐步調整至 65 歲（2026 年起適用特定出生年度）2026 年
提繳工資下限最低提繳級距配合基本工資調整至 29,500 元2026 年 1 月

6. 自營作業者（自僱者）專區

沒有雇主的自營作業者、接案工作者一樣可以參加勞退新制，只是全部自己出，沒有雇主幫你付 6%。

誰可以申請？

  • 自營作業者：自己開業、沒有僱用員工的個人（如攤商、計程車司機、自由工作者）
  • 受委任工作者：如公司董事、監察人等非僱傭關係者
  • 不適用勞基法的勞工

提繳規定

項目受僱勞工自營作業者
雇主提繳月薪 6%（強制）無（沒有雇主）
自願提繳0–6%0–6%
提繳基礎月提繳工資（對應分級表）月執行業務所得（對應分級表）
節稅效益自提金額不計入薪資所得自提金額不計入執行業務所得
投資收益參與勞退基金分紅相同，一樣參與分紅
保證收益不低於兩年定存相同
請領條件60 歲相同

申請方式

  • 填寫「自營作業者自願提繳勞工退休金申請書」送勞保局
  • 表格下載：勞保局官網
  • 每年最多調整提繳率 2 次，隨時可申請停止提繳

自營作業者該不該自提？

關鍵差異
受僱者有雇主免費幫出 6%（等於加薪），自營者全部自己出。但自提的節稅效益和投資收益分紅完全相同。若你的個人所得稅率在 12% 以上，自提仍然是划算的選擇 — 相當於政府先幫你省稅，再幫你投資。

第二部分：投資理財

1. 歷年績效（2019–2025）

勞退新制基金由勞動基金運用局統一管理，近年受惠於全球股市多頭（尤其 AI 類股），績效亮眼。
年度收益率收益金額（約）備註
20198.1%—全球股市多頭
20209.5%—疫情後科技股大漲
202111.2%—通膨前景觀望，仍上漲
2022-6.0%—升息衝擊，股債雙跌
202311.0%—AI 概念股帶動
202416.16%約 6,989 億元台積電等 AI 供應鏈大漲
202515.60%約 7,469 億元基金規模達 8.5 兆
時間區間平均年化報酬率
近 5 年平均10.33%
近 10 年平均8.58%
注意
2022 年因全球央行激進升息導致股債同跌，出現 -6% 負報酬。但長期來看，歷史平均仍遠優於定存利率（約 1.7%）。

2. 資產配置

配置類型比例（約）說明
國外投資約 60–70%涵蓋美股、歐股、新興市場股債
國內投資約 30–40%台股、台灣公債、貨幣市場工具
最大單一持股台積電（TSMC）約 31.96%AI 晶片需求帶動，為最大持股
核心主題AI 供應鏈台積電、聯發科、輝達（間接持有）等

台積電在基金持股中占比高達 31.96%，反映台灣勞退基金高度集中在半導體與 AI 供應鏈，這是近兩年超高報酬的主因，但也意味著集中風險。

3. 自提節稅效益

自願提繳的金額不計入當年度薪資所得，可直接減少應稅所得，等同「用稅率倍數的方式存退休金」。
月薪自提 6% 金額 / 月年度自提總額適用稅率（約）年節稅金額（約）
30,000 元1,800 元21,600 元5%1,080 元
50,000 元3,000 元36,000 元12%4,320 元
75,000 元4,500 元54,000 元20%10,800 元
100,000 元6,000 元72,000 元30%21,600 元
150,000 元9,000 元108,000 元40%43,200 元

稅率越高，自提節稅效益越大。月薪 10 萬的勞工，自提 6% 每年可節稅約 2.16 萬元，等同於免費多存了這筆錢。

4. 自提 vs 自行投資 ETF 比較

比較項目勞退自提 6%自行投資 ETF（如 0050）
預期報酬歷史約 8–10%（近年更高）台股 ETF 長期約 7–10%
流動性低（60 歲前無法提領）高（隨時買賣）
投資風險中等（保證定存保底）中等（市場波動）
節稅效益有（自提額免計所得稅）無（含股利稅、資本利得免稅但有所得稅）
管理費幾乎為零（政府補貼）0.03–0.5%（視 ETF 而定）
投資自主性無（統一由運用局決定）完全自主
適合族群高稅率、需強制儲蓄、無暇管理投資者有投資知識、中短期可能需要動用資金者
建議策略
兩者並不互斥。建議先自提滿 6%（享節稅 + 雇主配合提撥），再用剩餘資金自行投資 ETF，達到節稅、強制儲蓄、流動性兼顧。

5. 自選投資平台進展

勞退新制目前尚未開放自選投資功能。勞工無法自行決定個人帳戶的投資標的，一切由勞動基金運用局統一操盤。

項目現況
法源依據現行勞退條例無自選投資條文
立法討論曾多次提案，但因監管複雜度高、勞工投資素養不一而延宕
短期展望短期內不太可能開放，需完整修法配套
比較案例美國 401(k)、香港 MPF 均有自選機制，但台灣配套尚未成熟

6. 月退 vs 一次領財務比較

比較項目月退金一次領
適用條件提繳滿 15 年且年滿 60 歲提繳未滿 15 年，或選擇一次領
現金流每月穩定入帳，不怕花完一次取得，需自行管理
長壽風險月退穩勝——活越久領越多若活得太長，可能花完
稅賦計入綜合所得稅（但有免稅額）退職所得分攤計算，有優惠
損益平衡點試算損益平衡年化報酬率約 1.1473%（月退年金的隱含報酬），高於定存即月退較優
財務建議
若預期壽命正常（75 歲以上），月退金通常優於一次領——因為月退的隱含報酬率約 1.1473%，只要能活過損益平衡點（約 78–80 歲），月退總額即超越一次領金額。且月退可搭配配偶遺屬年金，保障更全面。

7. 四層退休保障搭配

層次來源特性預估月領
第一層勞保年金政府社保，強制，分攤長壽風險約 1.5–2.5 萬元
第二層勞退新制（月退）個人帳戶，依提繳年資與金額約 0.5–2 萬元
第三層國民年金（無勞保者）自雇者、家庭主婦適用約 4,000–6,000 元
第四層個人投資（ETF、房租、保險年金）自主規劃，彌補缺口視個人規劃而定

四層保障必須搭配才足夠，單靠勞保 + 勞退通常仍有缺口，需要第四層個人投資補強。

8. 退休金缺口計算

假設退休後月需支出 5 萬元，預期壽命至 83 歲（退休 60 歲後再活 23 年）。
項目計算金額
退休總需求5 萬 × 12 × 23 年1,380 萬元
勞保年金（23 年）2 萬 × 12 × 23 年約 552 萬元
勞退月退（23 年）1 萬 × 12 × 23 年約 276 萬元
合計保障—約 828 萬元
退休金缺口1,380 萬 - 828 萬約 552 萬元
月需額外籌措552 萬 ÷ 276 個月約 2 萬元 / 月
實際缺口因人而異
缺口估計落在 1.3–1.9 萬元 / 月，依個人薪資、提繳年資、消費水準而不同。越早開始規劃第四層（ETF、年金保險、不動產收租），複利效果越顯著。

9. 2024–2025 最新績效數字

6,989 億
2024 年收益金額
16.16%
2024 年收益率
7,469 億
2025 年收益金額
15.60%
2025 年收益率
年度基金規模收益金額收益率主要驅動因素
2024約 7.6 兆6,989 億元16.16%台積電、輝達 AI 股大漲
2025約 8.5 兆7,469 億元15.60%AI 基礎建設、半導體持續強勢

2024–2025 連續兩年超過 15% 的績效，使基金規模突破 8.5 兆元，創歷史新高。這也讓每位勞工帳戶的實際累積金額大幅提升。

行動建議

  • 立刻開啟自提 6%——若尚未自提，向公司 HR 申請，每月最多增加帳戶金額雙倍提撥（雇主 6% + 自提 6%），且自提部分免所得稅。
  • 查詢個人帳戶現況——至勞保局 e 化服務系統或「勞動部行動服務」App，確認目前帳戶餘額、歷年收益及提繳年資。
  • 計算自己的退休缺口——用「月需求 × 12 × 壽命年數」算出總需求，扣除勞保 + 勞退預估收入，就是需要用個人投資補上的金額。
  • 搭配 ETF 投資補缺口——自提滿 6% 後，剩餘閒置資金考慮定期定額台股 ETF（如 0050、00878），兼顧流動性與報酬。
  • 退休前評估月退 vs 一次領——年滿 60 歲且提繳滿 15 年者，建議優先試算月退金額，長壽預期強者月退通常更划算，並善用 2026 年新增的 30 天猶豫期。